Как списать расходы по НЗП, если заказчик отказался принимать работы?
Добрый день.
Заказчик отказался принимать работы по договору на выполнение работ. Более того, в судебном порядке Исполнитель вернул Заказчику полученный ранее аванс. Т.е. фактически договор аннулирован. Но Исполнитель понес расходы, и на 20 сч у него имеется НЗП по этому договору. Какая должна быть процедура и какими документами оформить списание этих расходов для расчета налога на прибыль?
Заказчик отказался принимать работы по договору на выполнение работ. Более того, в судебном порядке Исполнитель вернул Заказчику полученный ранее аванс. Т.е. фактически договор аннулирован. Но Исполнитель понес расходы, и на 20 сч у него имеется НЗП по этому договору. Какая должна быть процедура и какими документами оформить списание этих расходов для расчета налога на прибыль?
Comments
-
Цитата: Добрый день.Заказчик отказался принимать работы по договору на выполнение работ. Более того, в судебном порядке Исполнитель вернул Заказчику полученный ранее аванс. Т.е. фактически договор аннулирован. Но Исполнитель понес расходы, и на 20 сч у него имеется НЗП по этому договору. Какая должна быть процедура и какими документами оформить списание этих расходов для расчета налога на прибыль?Добрый день!
Считаю, что списание себестоимости выполненных, но не принятых заказчиком работ в состав внереализационных налоговых расходов в размере прямых затрат осуществляется на основании (пп. 11 п. 1 ст. 265 НК РФ; Письмо Минфина РФ от 29.03.2012 N 03-03-06/1/163):
- решения суда;
- акта аннулирования заказа, инвентаризации себестоимости непринятых работ и ее списания (с выведением суммы прямых налоговых расходов, подтвержденных первичными документами), утвержденного руководителем или уполномоченным им лицом;
- приказа руководителя. -
Добрый день, Илья Владимирович. Благодарю Вас за помощь.
