На каком счете учета расходов нужно отражать оплату услуг, оказанных организации контрагентом?
Добрый день!
В требовании из ИФНС о истребовании документов по контрагенту, кроме первичных документов, зачем-то запрашивают и наш внутренний учет: карточку 60 счета. Первая мысль приложить только ОСВ 60 счета в разрезе документов.
Мы заказываем из-за рубежа батарейки для медобрудований. В зависимости от договора (договоры с бюджетниками, а у них строго по статьям расходов -нельзя предмет контракта изменять) заказчика, мы по- разному учитываем батарейки. Купили 3 батарейки (аккумуляторы):
1. Это могут быть услуги по замене батарейки (батарейка -материал входит в стоимость услуг) (выставляем только АКТ выполненных работ, и акт приема передачи запчастей-батареек)
2. Батарейка - это товар, а услуги по замене отдельно. (Торг-12 и акт).
3. Батарейка - это товар, а замена батарейки входит в стоимость товара. (Только Торг-12).
Контрагент по которому запросили документы оказывает нам услуги по обслуживанию груза на таможне, ставит груз на рейс для больниц с которыми у нас заключены госконтракты и проч. Эти услуги учитываю на счете 20 (БУ), но для налога на прибыль -это косвенные расходы (счет 44 НУ ) (В УП все расходы косвенные, кроме стоимости товара и его доставки -это прямые) Все батарейки заряжаются на заводе под заказ, т.е. что купили, то сразу и продали. Правильно ли будет эти услуги отразить на счете 44 для БУ? Смущает, что на 20 счете в программе 1С слишком подробная аналитика, как распределить услугу и к товару, и услуге, и материалу.
Посоветуйте, пожалуйста, что приложить к ответу для ИФНС на "карточка 60 счета."? Или карточку счета в корреспонденции с каким счетом?
Ссылаясь на :
1. п. 2 ст 318 НК РФ : "Налогоплательщики, оказывающие услуги, вправе относить сумму прямых расходов, осуществленных в отчетном (налоговом) периоде, в полном объеме на уменьшение доходов от производства и реализации данного отчетного (налогового) периода без распределения на остатки незавершенного производства."
2. ПИСЬМО МИНФИНА РФ ОТ 26.06.2020 N 03-03-07/55268
Ничего не понятно, сначала пишут одно, потом другое.
В требовании из ИФНС о истребовании документов по контрагенту, кроме первичных документов, зачем-то запрашивают и наш внутренний учет: карточку 60 счета. Первая мысль приложить только ОСВ 60 счета в разрезе документов.
Мы заказываем из-за рубежа батарейки для медобрудований. В зависимости от договора (договоры с бюджетниками, а у них строго по статьям расходов -нельзя предмет контракта изменять) заказчика, мы по- разному учитываем батарейки. Купили 3 батарейки (аккумуляторы):
1. Это могут быть услуги по замене батарейки (батарейка -материал входит в стоимость услуг) (выставляем только АКТ выполненных работ, и акт приема передачи запчастей-батареек)
2. Батарейка - это товар, а услуги по замене отдельно. (Торг-12 и акт).
3. Батарейка - это товар, а замена батарейки входит в стоимость товара. (Только Торг-12).
Контрагент по которому запросили документы оказывает нам услуги по обслуживанию груза на таможне, ставит груз на рейс для больниц с которыми у нас заключены госконтракты и проч. Эти услуги учитываю на счете 20 (БУ), но для налога на прибыль -это косвенные расходы (счет 44 НУ ) (В УП все расходы косвенные, кроме стоимости товара и его доставки -это прямые) Все батарейки заряжаются на заводе под заказ, т.е. что купили, то сразу и продали. Правильно ли будет эти услуги отразить на счете 44 для БУ? Смущает, что на 20 счете в программе 1С слишком подробная аналитика, как распределить услугу и к товару, и услуге, и материалу.
Посоветуйте, пожалуйста, что приложить к ответу для ИФНС на "карточка 60 счета."? Или карточку счета в корреспонденции с каким счетом?
Ссылаясь на :
1. п. 2 ст 318 НК РФ : "Налогоплательщики, оказывающие услуги, вправе относить сумму прямых расходов, осуществленных в отчетном (налоговом) периоде, в полном объеме на уменьшение доходов от производства и реализации данного отчетного (налогового) периода без распределения на остатки незавершенного производства."
2. ПИСЬМО МИНФИНА РФ ОТ 26.06.2020 N 03-03-07/55268
Ничего не понятно, сначала пишут одно, потом другое.
Comments
-
Добрый день!
На основании какой статьи НК РФ Вам выставили требование?
У Вас камеральная проверка или выездная?
Или это "встречная проверка" и запрашивают информацию по конкретному контрагенту (договору)? -
Александр Погребс, Добрый день! Спасибо,что откликнулись!!!
Требование представить документы (договоры. с-ф, акты, товарки, акты сверки, книги продаж (покупок), доверенности, ШР. карточки и обороты 76, 60,62 счетов за 2019-2021) по конкретному контрагенту по оплатам и в требовании перечислены все платежные поручения с 2019 по 2021 гг. согласно п. 2, абзац второй п. 5 ст 93.1 НК РФ. (вне рамок налоговых проверок) -
Добрый день.Цитата: Посоветуйте, пожалуйста, что приложить к ответу для ИФНС на "карточка 60 счета."?Поскольку вам прислали запрос в отношении одного контрагента, сформируйте карточку 60 счёта в разрезе расчётов именно с этим контрагентом.
-
Александра Кривошеева, Добрый день! Это и так понятно, но 60 счет в корреспонденции с каким счетом (20, 44) ? Если проверяют конкретные сделки с контрагентом, то никаких моих внутренних документов я прикладывать не должна.
-
Налоговикам нужно видеть, что именно вы получаете от контрагента.
Документ на поступление от поставщика услуг внутренним не является. -
Александра Кривошеева, карточка это мои внутренние проводки, а что получаю от контрагента видно из договора и первичных документов.
-
Карточка - это бухгалтерский регистр.
И, увы, аргументированно отказать в его предъявлении вряд ли удастся:
Суд разъяснил, можно ли оштрафовать налогоплательщика, который не предоставил карточки бухгалтерских счетов
Обязан ли налогоплательщик показать инспекции карточки счетов бухучета: позиция Верховного суда
А здесь есть ссылка на решение суда по запросу карточек в рамках встречной проверки:
Арбитражная практика в ноябре 2019 года: СЗВ‑М на директора – единственного учредителя, «встречная» проверка, взносы при использовании личного автомобиля
Поэтому безопаснее всё-таки сформировать и представить. В корреспонденции со всеми счетами, которые вы применяете в учёте.
Счет 60 бухгалтерского учета в 2024 году -
Благодарю.
Но вопрос как в теме остался. Как только появится ясность на каком счете учитывать "входящие" услуги сторонних организаций , если у нас два вида деятельности (торговля и техническое обслуживание медоборудования), так я сразу смогу и карточку счета сделать . -
Добрый день.Цитата: Эти услугиучитываю на счете 20(БУ)Цитата: Требование представить документы (договоры. с-ф, акты, товарки, акты сверки, книги продаж (покупок), доверенности, ШР. карточки и обороты 76, 60,62 счетовза 2019-2021То есть вы собираетесь менять весь учёт за три предыдущих года для ответа на требование? Почему не хотите предоставить то, что есть? Особенности учёта всегда можно обосновать учётной политикой.
-
Добрый день!Цитата: Но вопрос как в теме остался.Вы имеете вопрос в заголовке:Цитата: На каком счете нужно отражать услуги, оказанные организации контрагентом?На счете 60.
Читаем первоисточник:Цитата: Счет 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками"Счет 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками" предназначен для обобщения информации о расчетах с поставщиками и подрядчиками за:полученные товарно-материальные ценности, принятые выполненные работы и потребленные услуги, включая предоставление электроэнергии, газа, пара, воды и т.п., а также по доставке или переработке материальных ценностей, расчетные документы на которые акцептованы и подлежат оплате через банк;товарно-материальные ценности, работы и услуги, на которые расчетные документы от поставщиков или подрядчиков не поступили (так называемые неотфактурованные поставки);излишки товарно-материальных ценностей, выявленные при их приемке;полученные услуги по перевозкам, в том числе расчеты по недоборам и переборам тарифа (фрахта), а также за все виды услуг связи и др.Организации, осуществляющие при выполнении договора строительного подряда, договора на выполнение научно-исследовательских, опытно-конструкторских и технологических работ и иного договора функции генерального подрядчика, расчеты со своими субподрядчиками также отражают на счете 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками".Все операции, связанные с расчетами за приобретенные материальные ценности, принятые работы или потребленные услуги, отражаются на счете 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками" независимо от времени оплаты....Так что и поставщики (как товаров, так и материалов), и подрядчики, и исполнители услуг - все на счете 60.Цитата: Как только появится ясность на каком счете учитывать "входящие" услуги сторонних организаций , если у нас два вида деятельности (торговля и техническое обслуживание медоборудования), так я сразу смогу и карточку счета сделать .Поставщики товаров для торговли и поставщики материалов для технического обслуживания, как и исполнители услуг для того и другого вида деятельности - всё на 60.
На счете 76 иногда учитываются не связанные с производством, нетипичные, эпизодические услуги или работы. Когда они ну явно для счета 60 не годятся...
Если Вы про счета учета расходов, то тут ещё проще?
- счет 20 - для услуг, связанных с оказанием Вами технического обслуживания;
- счет 26 - для услуг, связанных с общими для всех видов деятельности целями - общехозяйственные расходы;
- счет 44 - для услуг, связанных с торговлей.
Успехов! -
Александр Погребс, Конечно же меня интересуют счета расходов, вопрос в теме был скорректирован не мной )
В одном акте оказанных услу, например: хранение груза на таможне, Груз может быть для нас как запчати, материалы и товар. И так как это все равно все косвенные расходы, то отражай их хоть на "дереве")))
Разрешите мне эти расходы по одному акту отнести на один счет (20) , не распределяя товар 44/услуги 20.?
Sveto4Divny, для этого и советуюсь на форуме, если за это не расстреляют, то оставлю расходы на 20 счете. -
Цитата: Разрешите мне эти расходы по одному акту отнести на один счет (20) , не распределяя товар 44/услуги 20.?Может быть, Вам лучше 26 подойдёт?
Но если очень хотите, "разрешаю" и на 20-м.
Просто тогда могут быть претензии налоговиков уже другого толку - это прямые расходы (раз 20-й) и учитывайте незавершенку...
Успехов! -
Добрый день!Цитата: Конечно же меня интересуют счета расходов, вопрос в теме был скорректирован не мной )Я отредактировала заголовок в соответствии с пояснением.
-
Александр Погребс, Спасибо! Огромнейшее!!
